2НДФЛ.RU

Сайт поддержки программы "Выплаты 2016" БухВЕСТИ.РФ
ИНФОРМАЦИЯ
СКАЧАТЬ
КУПИТЬ
ОБСУЖДЕНИЕ
 

ИНФОРМАЦИЯ

Если хотите получать уведомления о выходе новых версий программы "Выплаты 2016", введите Ваш e-mail и нажмите "OK"




2-НДФЛ И ПЕРСУЧЁТ

 04.09.2017  Доплата к отпуску: заполняем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Елена Попова Valeri Potapova / Shutterstock.comНалоговики разъяснили, как заполнять отчетность по НДФЛ в случае единовременной выплаты к ежегодному отпуску сотрудника. В частности, сумма доплаты, которая выплачивается вместе с отпускными, отражается по коду дохода 4800 в справке по форме 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 16 августа 2017 г. № ЗН-4-11/16202).Напомним, что датой фактического получения дохода в виде единовременной доплаты к ежегодному отпуску признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса).В свою очередь налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также порядок ее заполнения и представления нормативно установлены (приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@).Так, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ по стр. 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по стр. 130 (п. 4.2 Порядка).По стр. 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130.По стр. 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.В то же время стр. 100 "Дата фактического получения дохода" раздела 2 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, стр. 110 "Дата удержания налога" раздела 2 – с учетом положений п. подробнее >>

 31.08.2017  Как в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отразить выплату единовременной доплаты к ежегодному отпуску

В письме от 16.08.17 № ЗН-4-11/16202 ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате единовременной доплаты к ежегодному отпуску. В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения такого дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления. Налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить суммы исчисленного и удержанного налога - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Доходы физлиц отражаются в разделе 3 справки 2-НДФЛ по соответствующим кодам. Если вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в перечне кодов не предусмотрен, то используется код дохода 4800 "Иные доходы". Сумма единовременной доплаты к ежегодному отпуску, которая выплачивается вместе с отпускными, отражается в справке 2-НДФЛ по коду дохода 4800. . подробнее >>

 29.08.2017  Перевод долга вместо возврата аванса не поможет вычету НДС при взаимозависимости

Во 2 квартале 2014 года ООО «А» получило от ООО «Б» денежные средства в качестве предоплаты по договору. ООО «А» исчислило и уплатило НДС. Затем договор был расторгнут, а в июле 2015 года долг переведен на нового кредитора – ООО «Г». Обязательство по возврату денежных средств погашено путем зачета. ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС, полагая, что обязательство перед ООО «Б» погашено. По результатам выездной проверки налоговая отказала ООО «А» в вычете, доначислила НДС, пени и штраф, указав, что договор перевода долга заключен только ради возврата НДС из бюджета. Суды трех инстанций (дело № А65-23666/2016) признали законным решение инспекции, указав, что денежные средства в адрес ООО «Г» не перечислены. Новым кредитором налогоплательщика стало ООО «Г», перед которым ООО «А» имеет обязательство по возврату аванса. Таким образом, перевод долга на третье лицо означает перемену лиц в обязательстве, то есть само обязательство по возврату суммы предоплаты сохраняется, но его субъектный состав меняется. Если аванс не возвращен ни прежнему, ни новому кредитору, само по себе заключение договора по переводу долга не является основанием для получения вычета в силу пункта 5 статьи 171 НК. Суды (постановление кассации Ф06-23453/2017 от 22.08.2017) учли, что учредитель и генеральный директор ООО «Г» согласно справкам 2-НДФЛ в 2012-2014 годах получали доход также в ООО «Б», а учредитель ООО «А» являлся также учредителем еще одного юрлица, учредителем которого является ООО «Б». Кроме того, этот же человек же выступал заявителем от имени ООО «Б» при внесении изменений в ЕГРЮЛ, в связи с чем имел доверенность от ООО «Б» на совершение определенных действий. Взаимозависимость участников, по мнению судов, доказывает отсутствие разумной деловой цели заключения договора о переводе долга. . подробнее >>

 22.08.2017  Фальшивый возврат к ИП-упрощенцу суммы займа суды сочли доходом, облагаемым НДФЛ

В ходе выездной проверки ИП, применяющего УСН с объектом "доходы минус расходы", инспекция установила поступление на расчетный счет денежных средств (почти 33 млн рублей) от другого предпринимателя в виде возврата займа. Однако на момент выдачи займа ни в кассе, ни на расчетном счете достаточной суммы для выдачи займа не имелось и не выдавалось.К тому же, доход ИП от предпринимательской деятельности за 2012-2013 годы составил 6 млн рублей, а зарплата согласно сведениям по форме 2-НДФЛ (за минусом удержанного НДФЛ) составила 372 тысячи рублей. Инспекция сочла, что договор займа заключен формально. При этом в ходе выездной проверки имело место уклонение предпринимателя от получения корреспонденции, непроявление активности при проведении проверки, неявка для рассмотрения результатов проверки. Суды трех инстанций (№ А70-10903/2016) признали законным решение инспекции, указав, что полученный доход не связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.  Установлено, что источником формирования денежных средств для возврата займа явились денежные средства, полученные с расчетного счета некоего ООО, также полученные по договору займа. Указанная фирма относится к категории налогоплательщиков, не сдающих налоговую отчетность, с транзитным характером движения по расчетному счету и без имущества и транспортных средств. Суды также учли, что инспекцией была оценена фактическая возможность выдачи займа налогоплательщиком не только на дату выдачи – учтены все периоды начиная с 2009 года. В решении кассации (Ф04-2136/2017 от 27.07.2017) указано: «полученные . денежные средства …не связаны с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, а равно и не являются возвратом займа, следовательно, подпадают под понятия дохода, установленного в статье 41 НК». . подробнее >>

 18.08.2017  Минфин разъяснил, как налоговое резидентство физлица влияет на заполнение 2-НДФЛ

В письме от 21.07.17 № 03-04-06/46690 Минфин разъяснил, что хотя налоговый статус физлица устанавливается на каждую дату выплаты дохода, окончательный налоговый статус определяется по окончании налогового периода. Из этого следует, что при заполнении формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается та цифра, которая соответствует налоговому статусу налогоплательщика по окончании налогового периода. При этом в поле "Сумма дохода" раздела 3 формы 2-НДФЛ отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по соответствующему коду дохода независимо от применявшейся налоговым агентом налоговой ставки при удержании исчисленных сумм налога при каждой выплате дохода, в поле "Сумма налога исчисленная" раздела 5 формы 2-НДФЛ указывается сумма налога, исчисленная в соответствии с окончательным налоговым статусом налогоплательщика, а в поле "Сумма налога удержанная" раздела 5 формы 2-НДФЛ указывается общая сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом исходя из налогового статуса налогоплательщика, определяемого при каждой выплате дохода. Если изложенное не понятно, Минфин рекомендует обратиться в ФНС. . подробнее >>

 << предыдущая страница    следующая страница >>



© 2002-2017 Виталий Серов
E-mail: magsoft@inbox.ru
ICQ 11252191


  Rambler's Top100
управление хостингом вход для администратора