2НДФЛ.RU

Сайт поддержки программы "Выплаты 2018" БухВЕСТИ.РФ
ИНФОРМАЦИЯ
СКАЧАТЬ
КУПИТЬ
ОБСУЖДЕНИЕ
 

ИНФОРМАЦИЯ

Если хотите получать уведомления о выходе новых версий программы "Выплаты 2018", введите Ваш e-mail и нажмите "OK"




2-НДФЛ И ПЕРСУЧЁТ

 02.09.2020  Для возврата НДФЛ граждане смогут подавать заявление вместо декларации

© anekdotov.net Минфин разработал правила упрощенного получения вычетов по НДФЛ. Заявление можно будет подать через личный кабинет, а сроки возврата денег заметно сократятся. Это будет касаться социальных (лечение, обучение), имущественных и инвестиционных вычетов.Минфин разработал проект поправок в НК, в том числе – в главу о налоге на доходы физлиц: планируется введение упрощенной процедуры получения вычетов. Заявление вместо декларации По замыслу авторов, для самостоятельного получения вычетов не надо будет подавать декларацию 3-НДФЛ, а достаточно будет отправить в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении нужно будет указывать реквизиты счета, сведения о котором были предоставлены налоговикам банком. То есть – это должен быть счет, открытый начиная с 2014 года (не ранее), потому что до 2014 года банки не были обязаны информировать налоговую службу от открытии счетов физлиц. Кроме того, для вычета необходимо, чтобы у налогового органа имелись сведения о доходах и об удержанном у физлица налоге (то есть, работодатель должен вовремя отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). Одно заявление можно будет подать за три предшествующих года, но не более. В этом тоже отличие от подачи декларации, которая составляется только за один год. Предполагается, что новый порядок можно будет применить уже к вычетам за этот год – то есть, при подаче "бумаг" в 2021 году. Сроки сократятся Процедура в итоге должна ускориться: на камеральную проверку заявления будет отведено 30 календарных дней (сейчас камералка по 3-НДФЛ длится три месяца). Однако, если выявлены нарушения – проверку смогут продлевать до тех же трех месяцев. Налоговики для проверки обоснованности вычетов будут сверяться со сведениями, полученными от банков, и даже – с кассовыми чеками, которые в онлайн-режиме передавались в налоговую аптечными, медицинскими, страховыми и образовательными организациями (или ИП). После проверки выносится решение в течение трех рабочих дней, затем в казначейство в течение 10 рабочих дней будет направляться поручение на возврат гражданину денег, и еще 5 дней отводится казначейству на перечисление. Таким образом, граждане будут получать на свой счет "живые" деньги не позднее, чем через два месяца после подачи заявления. Если срок затянули, то будут начисляться проценты начиная с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета. Дни тут тоже, видимо, имеются в виду рабочие (не календарные). Законопроект содержит множество других поправок, касающихся налоговых вычетов, но об этом мы расскажем чуть позже отдельно. . подробнее >>

 01.09.2020  Что надо знать учреждению при заключении договора с самозанятым физлицом?

pressmaster / Depositphotos.com Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам и введен в порядке эксперимента отдельным Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Применять этот спецрежим могут физические лица, в том числе ИП, при получении доходов от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также дохода от использования имущества. С 1 июля 2020 года режим НПД может применяться на территории всех субъектов РФ, а не только в тех, которые прямо упомянуты в Законе. Для этого регионам следует соблюсти ряд условий: специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" должен быть введен в действие законом субъекта РФ; закон субъекта РФ о введении НПД должен содержать положение о вступлении в силу указанного закона не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. На сегодняшний день режим НПД уже применяется в большинстве субъектов РФ, полный перечень. Рассмотрим основные вопросы, связанные с заключением договора с самозанятым физлицом – плательщиком НПД: Как оформить оформить договор с налогоплательщиком НПД? Оказание услуг или выполнение работ для учреждения самозанятым лицом, являющимся плательщиком НПД, как правило, оформляется гражданско-правовым договором с соблюдением простой письменной формы. В таком договоре целесообразно указать, что исполнитель применяет режим НПД, и обязать последнего незамедлительно уведомлять заказчика об изменении данного статуса. Обратите внимание, что договор не должен содержать признаки трудового. Как проверить, действительно ли физлицо применяет НПД? Сам плательщик НПД может подтвердить свой статус, сформировав в мобильном приложении "Мой налог", а также в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на официальном сайте ФНС России, справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД. Проверить информацию о постановке контрагента – физлица на учет в качестве плательщика НПД можно на сайте ФНС в сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход: https://npd.nalog.ru/check-status/. Информация о статусе физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, необходима прежде всего для правильного исчисления налогов и страховых взносов. Какие ограничения установлены для применения режима НПД? Не вправе применять режим НПД физлица: реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке; перепродающие товары или имущественные права; занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых; имеющие работников; посредники; применяющие иные специальные налоговые режимы или уплачивающие НДФЛ; у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб. Обратите внимание, что режим НПД не может применяться бывшим работником учреждения, если с момента его увольнения прошло менее двух лет. Можно ли заключить договор оказания услуг с физлицом, который зарегистрирован как плательщик НПД в другом субъекте РФ, а в регионе местонахождения учреждения режим НПД еще не применяется? Да, можно. Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких регионах. Если физлицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в не участвующих в нем, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. При этом физлицо может оказывать услуги дистанционно. Надо ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат плательщикам НПД? Нет, не надо. По выплатам плательщику НПД учреждение не является налоговым агентом по НДФЛ, так как плательщик НПД освобожден от НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Следовательно, на учреждение, заключившее договор с указанным лицом, не возлагаются обязанности налогового агента (по исчислению, удержанию и уплате налога, а также по предоставлению отчетности по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ). Учреждение также не является страхователем по страховым взносам, включая взносы на "травматизм", если договор не предусматривает обязанности уплачивать эти взносы. Обязательным условием для неначисления взносов является наличие чека, выданного плательщиком НПД. Однако если чек не предоставлен, или физлицо утратило право на применение НПД, в этом случае на учреждение - заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение режима НПД. При утрате физлицом права применения НПД заключать новый договор не нужно, если не изменились существенные условия договора. На основании каких документов можно признать расходы, в том числе в целях налога на прибыль? Для подтверждения расходов необходимо наличие чека, сформированного плательщиком НПД. Акт может быть дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. подробнее >>

 31.08.2020  При проверке доначислили НДФЛ…

Автор: Зобова Е. П., редактор журнала Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения" № 8/2020 Проверка налогового агента, в частности по НДФЛ, может как быть самостоятельным основанием для проведения выездной налоговой проверки, так и входить в комплексную проверку организации или индивидуального предпринимателя. Как показывает практика, крайне редко подобные проверки заканчиваются без доначислений НДФЛ. Как быть в случае доначисления (взыскания) сумм НДФЛ по итогам проверки в связи с их неправомерным неудержанием (неполным удержанием)? За чей счет данные суммы налога уплачиваются? Нужно ли удерживать в этом случае НДФЛ с работников? Как быть, если сотрудник уже не работает? Давайте разбираться. Уплата НДФЛ за счет налоговых агентов: да или нет? Уплата НДФЛ за счет налоговых агентов не допускается. До 2020 года действовало незыблемое правило: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Более того, уточнено, что при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц. В принципе, с таким подходом сложно не согласиться, ведь НДФЛ уплачивает физическое лицо – работник организации (индивидуального предпринимателя). В данном случае непосредственно организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента по НДФЛ: она исчисляет с выплаченных доходов, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет по правилам, установленным гл. 23 НК РФ. На таком подходе всегда настаивали и представители контролирующих органов (письма Минфина России от 30.07.2019 № 03-04-05/57148, УФНС по г. Москве от 31.05.2019 № 20-15/090309@). Оставался открытым вопрос, как быть в случае, если НДФЛ доначислялся по итогам налоговой проверки в связи с его неправомерным неудержанием (неполным удержанием). Появилось исключение из правила. Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 325-ФЗ) внесены изменения, в частности, в п. 5 ст. 208 и п. 9 ст. 226 НК РФ. Новшества вступили в силу с 1 января 2020 года. Согласно п. подробнее >>

 21.08.2020  Расходы на приобретение и учет наградной атрибутики

Автор: Сизонова О., главный редактор журнала Журнал "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение" № 8/2020 Для награждения победителей учреждения – организаторы спортивных мероприятий приобретают наградную атрибутику. Нужно ли включать в положение о проведении соревнования по определенному виду спорта порядок награждения победителей соревнований? Каковы нормы расхода на приобретение наградной атрибутики? Как осуществляется бухгалтерский учет наградной атрибутики? Облагается ли НДФЛ стоимость наградной атрибутики, вручаемой победителям соревнований? Положение о проведении спортивного мероприятия. Организация и проведение физкультурного или спортивного соревнования осуществляются в соответствии с положением (регламентом) о таком соревновании, утверждаемым его организаторами (п. 6 ст. 20 Федерального закона № 329-ФЗ[1]). Общие требования к содержанию положений (регламентов) о межрегиональных и всероссийских официальных физкультурных мероприятиях и спортивных соревнованиях, предусматривающие особенности отдельных видов спорта, установлены Приказом Минспорта РФ от 01.07.2013 № 504. Порядок утверждения положений (регламентов) об официальных физкультурных мероприятиях и спортивных соревнованиях субъекта РФ (муниципального образования), требования к их содержанию устанавливаются органом исполнительной власти субъекта РФ (органами местного самоуправления) в области физической культуры и спорта. В указанных положениях (регламентах) излагаются цели, задачи, характер и программа соревнований, условия их проведения, количественный состав, возраст, пол и спортивная квалификация участников, место и сроки проведения, порядок и сроки представления заявок, порядок и условия зачета, а также порядок финансирования, награждения победителей и призеров и иное. В разделе о награждении победителей соревнований определяется, каким видом наградной атрибутики награждаются спортсмены, занявшие призовые места, а также указываются виды наградной атрибутики для награждения иных лиц (например, тренеров). К основным видам наградной атрибутики относятся медали, вымпелы, дипломы, почетные грамоты, кубки, памятные призы. На основании протоколов судейской коллегии и утвержденного главным судьей соревнований приказа руководителя учреждения – организатора соревнования, издаваемого по итогам его проведения, составляется список победителей и призеров соревнований, а также их тренеров. Награды могут вручаться спортсмену-победителю индивидуально, а также команде. Непосредственное награждение, как правило, производится по ведомости, утверждаемой руководителем организации, обеспечивающей проведение соревнования, под личную подпись награжденных. В ведомости указываются: фамилия, имя и отчество награжденного (при вручении командной награды спортивные соревнования – наименование команды, фамилия и инициалы представителя команды); вид состязания; занятое место; наименование наградной атрибутики и ее стоимость. Нормы расходов на приобретение наградной атрибутики. Нормы расходов средств на проведение спортивных мероприятий и физкультурных мероприятий, включенных в Единый календарный план межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, утверждены Приказом Минспорта РФ от 30.03.2015 № 283 (далее – Приказ № 283). В настоящее время подготовлен проект приказа Минспорта об утверждении новых норм расходов на проведение указанных мероприятий (ID проекта 01/02/11-19/00097610, размещен на сайте regulation.gov.ru) (далее – проект). В таблице приведем нормы оплаты услуг по обеспечению наградной атрибутикой победителей и призеров физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, установленные Приказом № 283, в сравнении с нормами, указанными в проекте. Нормы расходов на приобретение наградной атрибутики (действующие нормы/нормы в соответствии с проектом). Категория физкультурных и спортивных мероприятий, призовые места Стоимость памятных призов или кубков (в рублях) Стоимость медали (в рублях) Стоимость диплома (в рублях) командные личные Международные спортивные соревнования, проводимые на территории РФ: I место 2 500/5 500 2 000/4 500 200/500 50/200 II место 2 300/4 900 1 800/4 100 200/500 50/200 III место 2 100/4 400 1 600/3 700 200/500 50/200 Межрегиональные, всероссийские физкультурные мероприятия и спортивные соревнования: I место 2 000/* 1 700/* 200/* 50/* II место 1 800/* 1 500/* 200/* 50/* III место 1 600/* 1 300/* 200/* 50/* * См. таблицу ниже. Согласно проекту в отношении проведения всероссийских спортивных соревнований планируется установить нормы расходов на приобретение наградной атрибутики в зависимости от статуса мероприятия. Выдержка из норм расходов на приобретение наградной атрибутики (в соответствии с проектом). подробнее >>

 20.08.2020  Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят: подготовлен проект приказа

govorkov.photo / Depositphotos.com На портале проектов НПА опубликован проект приказа ФНС России "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме". Главное новшество – включение в расчет 6-НДФЛ справки по форме 2-НДФЛ (приложение № 1 к расчету). Это связано с принятием Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусмотрено такое объединение форм. С отчета за 2021 год справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ представляются в  налоговые органы в составе 6-НДФЛ. Отметим, что приложение № 1 ежеквартально заполнять не потребуется, его надо будет заполнять только по окончании года. Приказом будет утверждена и новая форма "Справки о доходах и суммах налога физического лица" (СДФЛ), которая выдается физлицу в соответствии с п. 3 ст. 230 Налогового кодекса  (приложение № 4 к приказу). Проектом также предусмотрено, что по новой форме 6-НДФЛ следует сообщать: о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ; о невозможности удержания суммы НДФЛ в соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ. Планируется, что приказ вступит в силу с 1 января 2021 года и будет применяться начиная с представления расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период 2021 года. . подробнее >>

 << предыдущая страница    следующая страница >>



© 2002-2020 Виталий Серов
E-mail: magsoft@inbox.ru
ICQ 11252191


  Rambler's Top100
управление хостингом вход для администратора