2НДФЛ.RU

Сайт поддержки программы "Выплаты 2018" БухВЕСТИ.РФ
ИНФОРМАЦИЯ
СКАЧАТЬ
КУПИТЬ
ОБСУЖДЕНИЕ
 

ИНФОРМАЦИЯ

Если хотите получать уведомления о выходе новых версий программы "Выплаты 2018", введите Ваш e-mail и нажмите "OK"




2-НДФЛ И ПЕРСУЧЁТ

 02.09.2019  Смерть индивидуального предпринимателя: что с хозяйственными операциями и налогами?

Автор: Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист, доцент ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия», г. Саратов Индивидуальный предприниматель имеет двойственный правовой статус: с одной стороны он является субъектом предпринимательской деятельности с соответствующим правовым статусом (ст. 23 ГК РФ, п. 2 ст. 11 НК РФ), с другой стороны – просто физическим лицом, которое, к сожалению, смертно (как говорится, «memento mori» (лат.) – «помни о смерти»). При этом предпринимательская деятельность – это, как правило, протекающий изо дня в день процесс, с совокупностью разнообразных длящихся правоотношений, с множеством разнесенных по времени, но взаимосвязанных хозяйственных операций. Соответственно, один из вопросов, который неизбежно возникает в случае смерти индивидуального предпринимателя, – что происходит с хозяйственными операциями (их оформлением, завершением, учетом и т.д.) и налогами? Особую остроту этот вопрос чаще всего приобретает, когда смерть случается внезапно, скоропостижно, соответственно без «подготовительных» мероприятий по завершению предпринимательской деятельности. В этой ситуации может возникнуть множество проблемных аспектов, поскольку предпринимательскую деятельность, как и полет самолета, крайне сложно завершить одномоментно и при этом без потерь. Попробуем разобраться в обозначенном вопросе, применительно именно к предпринимательским активам, операциям и обязательствам индивидуального предпринимателя. Имущество, права, обязанности (обязательства) индивидуального предпринимателя, имевшиеся на момент смерти Момент смерти гражданина является временем открытия наследства (ст. 1114 ГК РФ). При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 1110 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ). Соответственно, дальнейшее распоряжение активами индивидуального предпринимателя в случае его смерти может происходить только после их получения через весьма продолжительную по времени процедуру наследования. Распоряжаться ими иным образом нельзя, в т.ч. нельзя в обход наследования оплачивать после смерти индивидуального предпринимателя какие-либо счета, договорные обязательства, реализовывать или иным образом распоряжаться имуществом. При этом наследники отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества (ст. 1175 ГК РФ). Статус индивидуального предпринимателя В случае смерти индивидуального предпринимателя его государственная регистрация в этом качестве автоматически прекращается на основании поступивших в налоговый орган сведений о государственной регистрации смерти данного лица (п. 2 ст. 22.3 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Такие сведения о смерти поступают в налоговый орган из органов ЗАГС в течение 10 дней после дня регистрации смерти (п. подробнее >>

 28.08.2019  ИП не смог прикрыть возвратом займов неучтенную выручку, найденную налоговиками

© anekdotov.net Суды, включая ВС, отметили: нет доказательств выдачи займов – поступления на р/с не могут быть их возвратом.Налоговая провела выездную проверку ИП и обнаружила, что в 2014 году на его расчетный счет поступило 950 млн рублей. При этом по книге доходов и расходов, книге продаж, фискальным документам прошло лишь 670 млн. Разницу в 280 млн ИФНС квалифицировала как неучтенную выручку, доначислила с нее НДФЛ, НДС, пени, штрафы. Суды ИП не помогли (дело № А37-690/2018). Он заявлял, что названная разница – это возврат займов, которые он выдал трем "юрикам" (предположительно – "своим") в 2009-2011 годах, и в доказательство представил договоры займа и расходные ордера. Кроме того, ИП привел с собой свидетеля – бухгалтера, которая вела в те годы все три фирмы. Она на словах подвердила, что займы были ими получены. Но суды выяснили, что расходники ИП составлены были уже после выездной проверки – в 2017 году. Других доказательств передачи фирмам денег не было, а договоры займа сами по себе без документов о перемещении денег – ничего не значащие бумажки. К тому же, еще в 2016 году фирмы-"заемщики" ликвидированы, и не могли оформить бумаги в 2017-м. Налоговики к суду тоже подготовились: во-первых, они заглянули в балансы двух этих организаций за 2008-2011 годы и одной – за 2011-2014 годы, и там не обнаружили никаких следов ни получения, ни возврата займов. Во-вторых, инспекторы проанализировали возможные источники доходов ИП, которые могли бы быть направлены на выдачу займов, в том числе справки 2-НДФЛ и налоговые декларации за предыдущие периоды. Из них не следовало, что ИП имел средства для выдачи займов. ИП возразил: по журналу кассира-операциониста в 2008 году прошло поступление 187 млн. Но суды отметили, что для получения такой выручки ИП должен был нести расходы – значит, количество располагаемых им денег значительно ниже. Последний аргумент ИП был симметричным: если спорные 280 млн считать выручкой, то надо также учесть расходы, которые должны были быть понесены для ее получения. А налоговая этого не сделала. Но суды резонно отметили: все документы на расходы, которые были представлены при проверке, учтены. Если ИП показал не все расходы – это не вина налоговиков. ВС поддержал решение судов (определение 303-ЭС19-11620). . подробнее >>

 09.08.2019  ИП совмещает УСН и ЕНВД: куда платить НДФЛ работников и отчитываться по нему

© anekdotov.net В этих целях придется "поделить" работников, разъяснил Минфин.НДФЛ, удержанный налоговым агентом, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента, напомнил Минфин. ИП на ЕНВД может иметь и не одно место учета, и, причем ни одно из них может не совпадать с местом жительства. Если ИП совмещается УСН и ЕНВД, то на учете состоит как по месту жительства, так и по местам ведения "вмененной" деятельности. Куда же перечислять НДФЛ с доходов работников? Минфин считает, что их надо разделять. НДФЛ работников, трудящихся в "вмененной" части бизнеса ИП, идет в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением такой деятельности. НДФЛ остальных работников перечисляется в бюджет по месту жительства ИП. То же самое касается и представления справок 2-НДФЛ: на "вмененных" работников – в налоговый орган по месту учета, на остальных – в ИФНС по месту жительства (письмо от 26.06.19 № 03-04-05/46818). . подробнее >>

 08.08.2019  Что делать компании при сложном НДС-разрыве: статья от бывшего налоговика

Представляя в ИФНС налоговую декларацию по НДС, компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, столкнулись с риском доначисления налога и санкций «конечному выгодоприобретателю» при наличии «сложного налогового разрыва». При обнаружении ИФНС «сложного разрыва» (неуплаты НДС поставщиком 2, 3 и последующих уровней) актуальным для налогоплательщиков стал вопрос отстаивания своих прав при сомнении налоговой инспекции в реальности финансово-хозяйственной операции. Ситуация с оспариванием сделок при неуплате поставщиком НДС приобрело частый характер после внедрения программного комплекса АСК НДС-2. Программа АСК НДС-2 представляет собой комплекс, сверяющий данные книг покупок и продаж (журналов выставленных и полученных счетов-фактур) по показателям: ИНН покупателя и продавца (КПП не сверяется), № и дата счета-фактуры, итоговая сумма и сумма НДС. Таким образом, у ФНС есть уверенность, что НДС, предъявленный вами к вычету, был заявлен к уплате поставщиком. И наоборот, ФНС сразу видит налоговый разрыв — когда покупатель предъявил НДС к вычету по счету-фактуре, который поставщик не указал в книге продаж или указал с меньшей суммой НДС. Программный комплекс АСК НДС-2 Федеральной налоговой службой был внедрен 1 января 2015 года. В первые налоговые периоды 2015 года требования о представлении пояснений при расхождениях в счетах-фактурах в учете покупателя и поставщика налогоплательщикам приходили не так часто (в зависимости от того попал ли ваш регион в выборку). Далее такие требования стали поступать на постоянной основе в случаях, когда были допущены ошибки при заполнении книги покупок и продаж. Иногда ошибка могла быть вызвана всего лишь неправильным указанием кода вида операции, который для программы имеет большое значение. В дальнейшем для поиска сложных налоговых разрывов и схем по уклонению от уплаты налога в структуру ФНС были добавлены контрольно-аналитические отделы. Информационные методы проверки совершенствуются, ФНС приступила к разработке программы АИС Налог-3, в которой должны быть добавлены данные: о движении денежных средств, сведения из онлайн-касс, данные ФТС, систем ИР «Маркировка», «Меркурий» и ряд других возможностей (IP-адреса, родственные связи должностных лиц). Отключить рекламу В случае выявления сложного налогового НДС-разрыва компания может получить несколько типов запросов: требование о представлении пояснений; требование о представлении документов; уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган; информационные письма о факте наличия недобросовестных контрагентов. В указанных документах зачастую приводится цепочка поставки товара (работы, услуги) из нескольких организаций с указанием последнего звена, не заплатившего НДС. Так компании стали узнавать, что при закупке товара (работы, услуги) поставщик, например, третьего или четвертого звена не заплатил НДС, при этом не совсем понятно: как законодательство описывает «сложный налоговый разрыв» и как ваша компания может защититься. В начале нулевых компании отбивались в арбитражных судах от претензий налоговых инспекций, в случае если их поставщик не уплатил НДС, аргументом «закон не предусматривает ответственности за действия третьих лиц». Пробел в законодательстве был восполнен арбитражной практикой, которую систематизировал Пленум Высшего арбитражного суда. В Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 введено ключевое понятие для подобных споров — необоснованная налоговая выгода, важным критерием которой стало отсутствие у налогоплательщика проявленной должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, а так же приведены примеры обстоятельств, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды в результате отражения в учете операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Отключить рекламу В 2017 году норма в отношении уменьшения налоговой базы или суммы налога, подлежащего к уплате, в результате отражения в учете спорных сделок появилась в НК РФ в виде статьи 54.1. Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете. В соответствии с п. 2 ст. 54.1 НК РФ при отсутствии обстоятельств, предусмотренных п. подробнее >>

 30.07.2019  С 2019 года предприятия могут приобретать для своих сотрудников туристические путевки по России: как это учесть для налогообложения

ИА ГАРАНТ С 2019 года предприятия могут приобретать для своих сотрудников туристические путевки по России. Как эти затраты относить на себестоимость? Нужно ли начислять страховые взносы? Возможно ли организации приобретать путевки на санаторно-курортное лечение непосредственно в санатории? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Положения п. 24.2 ст. 255 НК РФ могут быть применены налогоплательщиком только в том случае, если указанные в этом пункте услуги будут приобретаться организацией у туроператора или турагента по договору о реализации туристского продукта. В случае если услуги приобретаются непосредственно у исполнителя (санатория), расходы на оплату услуг, в частности, по организации санаторно-курортного лечения и отдыха работников и членов их семей, не могут быть учтены при налогообложении прибыли по данному основанию. По мнению Минфина России, суммы оплаты туристической или санаторно-курортной путевки работнику облагаются страховыми взносами. Вместе с тем есть судебная позиция, согласно которой оплату санаторно-курортных путевок взносами можно не облагать. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие с ней не согласятся. Если организация оплачивает путевку не работнику, а члену его семьи, не состоящему с организацией в трудовых отношениях, с ее стоимости платить страховые взносы не нужно. Обоснование позиции: Налог на прибыль организаций Федеральным законом от 23.04.2018 N 113-ФЗ были внесены изменения в гл. 25 НК РФ, дополнившие ст. 255 новым п. 24.2, согласно которому в расходы на оплату труда с 01.01.2019 включается оплата услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ работников организации, а также их супругов, родителей и детей. Для целей налогообложения прибыли предусмотрено уменьшение полученных организацией доходов на сумму произведенных ей расходов, соответствующих требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. В частности, расходы не должны быть поименованы в ст. 270 НК РФ. Так, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2019, при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату, в частности, путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено п. 24. подробнее >>

 << предыдущая страница    следующая страница >>



© 2002-2019 Виталий Серов
E-mail: magsoft@inbox.ru
ICQ 11252191


  Rambler's Top100
управление хостингом вход для администратора