2НДФЛ.RU

Сайт поддержки программы "Выплаты 2017" БухВЕСТИ.РФ
ИНФОРМАЦИЯ
СКАЧАТЬ
КУПИТЬ
ОБСУЖДЕНИЕ
 

ИНФОРМАЦИЯ

Если хотите получать уведомления о выходе новых версий программы "Выплаты 2017", введите Ваш e-mail и нажмите "OK"




2-НДФЛ И ПЕРСУЧЁТ

 18.05.2018  Изменения в расчёте зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2018 году

ООО "Небо" Законодательство в нашей стране очень любит меняться, особенно в областях, касающихся финансов. С современной нестабильной экономической ситуацией постоянно происходят изменения в системе налогообложения, изменяются минимальные выплаты, расчёты зарплаты и т.п. 2018 год тоже не без изменений. И любому предпринимателю обязательно нужно быть в курсе всех новшеств. Мы рассмотрим основные изменения в законах, связанные с заработной платой, НДФЛ и страховыми взносами. Изменения по НДФЛ Существенных изменений, на самом деле, не много. Некоторые из них, возможно, будут знакомы тем, кто постоянно следит за новыми поправками в законах. 1) Первое изменение касается компаний-правопреемников реорганизованных фирм. Если до 2018 года вопрос о том, кто должен предоставлять справки по НДФЛ реорганизованной компании, был нерешённым, то новый пункт 5 в 230 статье НК РФ снимает все противоречия, правда, не в пользу правопреемников. Новое законодательство обязывает делать отчёт за прежнюю компанию, если она не успела этого сделать. Отчёт делается по форме 3-НДФЛ по итогам года и 6-НДФЛ за последний год и квартал. (См. статью 230 пункт 5 НК РФ) 2) В 2018 году новые коды для доходов. Компенсации за неиспользованный отпуск – код 2013. Код 2014 – это выходное пособие, расчётные выплаты после увольнения, компенсации главным бухгалтерам, руководителям и заместителям сверх трёхмесячного и шестимесячного заработка. Различные штрафы, вынесенные по решению суда за неудовлетворение прав потребителей, теперь обозначаются кодом 2301. Списание безнадёжных долгов (тоже по решению суда) – 2611. Проценты с облигаций русских компаний – 3021. (См. Постановление Правительства РФ от 24.10.2017 №ММВ-7-11/820@) 3) Приятное изменение для дольщиков. В случае банкротства компании-застройщика, эта компания должна выплачивать компенсации дольщикам из специального фонда. Раньше эти выплаты облагались НДФЛ. С 2018 года данные выплаты под статью налога не попадают. (См. статью 217, пункт 1.1 НК РФ) 4) Изменения в налогообложении выгоды, получавшейся с договоров займа. Эта выгода возникает, когда процент по договору ниже 2/3 ключевой ставки, формирующейся в день начисления процентов. подробнее >>

 26.04.2018  Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Автор: Екатерина Гостева, налоговый консультант 1C-WiseAdvice (бухгалтерский аутсорсинг) Налоговики не устают придумывать все новые и новые поводы для личной встречи с руководством компаний, чтобы убедить последних в необходимости больше и активнее наполнять бюджет. В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов передали ФНС, теперь поводом для встречи могут стать не только долги по НДФЛ, но и по взносам. Кого первым делом вызывать на комиссии и о чем спрашивать, ФНС подробно разъяснила в письме от 25.07.17 № ЕД-4-15/14490@. Как бы там ни было, налоговики будут приглашать директора компании и задавать ему массу вопросов. Кто рискует оказаться на комиссии и как подготовиться к встрече с инспекторами – читайте в нашей публикации. Кого налоговая вызывает на комиссию При выборе претендентов на комиссию налоговики анализируют информацию из различных источников: расчеты по взносам за текущий и предыдущий периоды; расчеты 6-НДФЛ; справки 2-НДФЛ; данные в карточке расчетов с бюджетом; сведения о среднесписочной численности сотрудников; данные из ЕГРЮЛ; сведения, полученные от контрагентов; данные из интернета и СМИ; жалобы бывших сотрудников и т.д. Инспекторы вызовут руководителей тех компаний, которые платят взносы и НДФЛ с опозданием, отражают в отчетности недостоверные сведения, и, по мнению инспекторов, выплачивают «серые» зарплаты. Также подозрительным для инспекторов станет факт снижения поступления подоходного налога по сравнению с прошлым годом. Все это общие принципы отбора кандидатов на комиссию. В своем письме ФНС подробно, по пунктам, расписала, кого и за что налоговая вызывает на комиссию. Руководителя компании вызовут на комиссию по НДФЛ, если: Компания имеет долги по НДФЛ. Снизилась сумма НДФЛ, перечисленная компанией в бюджет, на 10% и более по сравнению с прошлым годом. Зарплата сотрудников меньше среднеотраслевой зарплаты в регионе. Как инспекторы считают среднюю зарплату в компании Официальные данные по среднеотраслевым зарплатам налоговики берут в региональных отделениях Росстата. Среднюю зарплату по компании рассчитывают на основе данных из 6-НДФЛ по формуле: Средняя зарплата в компании = Доходы сотрудников (стр. 020)/Численность сотрудников (стр. 060)/Количество месяцев в отчетном периоде Руководителя вызовут на комиссию по взносам, если: У компании есть долги – страховые взносы. При неизменном количестве сотрудников компания стала платить меньше взносов по сравнению с прошлым годом. Численность сотрудников за год снизилась более чем на 30%. Платили взносы по дополнительным тарифам (9% или 6%) и вдруг сменили этот тариф на более низкий. Предпринимателей тоже налоговая вызывает на комиссию Ошибочно полагать, что инспекторов интересуют только крупные компании, которые недоплачивают бюджету НДФЛ. Предпринимателям также могут назначить «рандеву» в ИФНС. Например, если профессиональный налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ составляет более 95% полученного предпринимателем дохода. Также инспекторы обязательно захотят пообщаться с теми, у кого в декларациях по НДС есть выручка от реализации, но при этом отсутствует доход в декларации 3-НДФЛ. После анализа всех данных инспекторы заполняют таблицу, где галочками и крестиками отмечают риски. Если риски компании максимальные, инспекция направит информационное письмо с просьбой подать «уточненку», погасить долги по НДФЛ и недоимку по страховым взносам. В том же письме будут перечислены вопросы, которые инспекторы зададут директору на комиссии. подробнее >>

 25.04.2018  ВС не поверил в реальность отгрузки товара из жилого дома учредителя контрагента

Опубликовано определение судьи ВС по делу № А63-879/2017, о котором мы писали ранее. ООО «Д» приобрело товар (шерсть) у ООО «П» и заявило вычет в декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. По результатам камеральной проверки инспекция отказала в вычете, поскольку контрагент является фирмой-мигрантом, зарегистрирован по адресу места жительства должностного лица (руководителя и учредителя). У организации отсутствует необходимый персонал, движимое и недвижимое имущество, справки по форме 2-НДФЛ представлены только на руководителя, налоговая отчетность сдана нулевая. По расчетному счету контрагента не прослеживается списание денежных средств на закупку шерсти. Поступавшие контрагенту денежные средства от юрлиц за шерсть с НДС далее перечислялись на пластиковую карту руководителя (учредителя) ООО «П», либо выдавались ему наличными средствами в качестве зарплаты и выплат социального характера. Инспекция также нашла противоречия в документах. Так, в одном счете-фактуре ООО «Д» указано одновременно и как грузоотправитель, и как грузополучатель, а в остальных счетах-фактурах в качестве адреса грузоотправителя указан жилой дом директора контрагента, в котором отсутствуют складские и офисные помещения.  Суд первой инстанции, апелляция и окружной суд признали законным решение инспекции, указав, что декларации и налогоплательщика, и контрагента за 1 квартал 2015 года сданы одним лицом, которое находится в другом городе. Суды пришли к выводу о согласованности действий, направленных на незаконное возмещение налога. Суды также обратили внимание, что обосновать выбор контрагента налогоплательщик не смог. Судья ВС (308-КГ18-3223 от 12.04.2018) согласился с выводами судов и отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам. . подробнее >>

 19.04.2018  Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку

Автор: Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ» Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2018 Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками? Выплаты производятся в течение налогового периода Рассмотрим два варианта с наглядными примерами: когда сотруднику в течение всего налогового периода (то есть года) производятся выплаты в денежной форме и когда таких выплат не предполагается. Пример № 1. Сотруднику Потапенко Г. Н. в июне 2017 г. были начислены и выплачены отпускные за 2 недели отпуска на общую сумму 28 673,00 руб. Потапенко Г. Н. является резидентом РФ. Из начисленных отпускных был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 1600,00 руб. Вычеты по НДФЛ сотруднику не предоставляются. Однако бухгалтером была допущена ошибка в расчете налога, поскольку сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, должна быть равна 3727,00 руб. (28 673,00 руб. × 13%=3727,00 руб.). То есть налог с отпускных был удержан не в полном размере. Недочет в расчете бухгалтером был обнаружен 1 декабря 2017 г. Потапенко Г.Н. продолжает работать и получает доход в денежной форме по настоящее время. В рассмотренной ситуации организации, как налоговому агенту, рекомендуется пересчитать суммы НДФЛ по сотруднику за период с июня 2017 г. по декабрь 2017 г. включительно и доудержать до конца налогового периода (то есть до конца 2017 г.) с денежных доходов сотрудника недостающую сумму НДФЛ 2127,00 руб. (к примеру, из заработной платы, премий, больничных и пр.) и перечислить ее в бюджет. Но при этом важно помнить, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна превышать 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ). подробнее >>

 09.04.2018  ФНС России разъяснила порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ

Наталья Ключевская DmitryPoch / Depositphotos.com Соответствующие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27 марта 2018 г. № ГД-4-11/5667@ "О заполнении Справки по ф. 2-НДФЛ". По общему правилу, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физлицу. Такой документ они представляют ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 Налогового кодекса (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговики подчеркивают, что раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ "Данные о физическом лице – получателе дохода" должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Это следует из положений п. IV "Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице – получателе дохода" Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ). Так, в разделе 2 Справки по форме 2-НДФЛ в полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а в поле "Серия и номер" – реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. В свою очередь, при заполнении поля "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес. При этом, если на момент формирования корректирующих Справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды изменились персональные данные работника, то такие справки следует представлять с учетом корректировки персональных данных физлица.  Это следует учитывать и при выдаче налоговым агентом своему работнику на основании его заявления справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога (п. 3 ст. 230 НК РФ). Организация – налоговый агент на основании заявления работника может выдать ему справку о полученных доходах и удержанных суммах налога за прошедший налоговый период с учетом внесенных изменений в персональные данные этого работника. . подробнее >>

  следующая страница >>



© 2002-2018 Виталий Серов
E-mail: magsoft@inbox.ru
ICQ 11252191


  Rambler's Top100
управление хостингом вход для администратора